Das Studium der Kinder absetzen

Dieser Anspruch besteht, wenn das volljährige Kind sich in seiner ersten Ausbildung oder dem Erststudium befindet, bedingungslos. Dann gelten folgende Regeln:

• Für die Unterkunft während des Studiums können Eltern zuerst den Ausbildungsfreibetrag geltend machen, der wird ab dem 1.1.2023 von 924 € auf 1.200 € erhöht. Voraussetzung dafür ist, dass das Kind volljährig ist und nicht mehr im elterlichen Haushalt lebt. "Die räumliche Selbstständigkeit ist eine nicht zu unterschätzende Bedingung", sagt VLH-Expertin Christina Georgiadis, "das Kind darf weder im Haushalt der Eltern noch bei einem geschiedenen oder getrennt lebenden Elternteil leben." Es müsse aber nicht unbedingt im Internat, einem Studentenheim oder in einer WG leben. Möglich ist auch die Unterkunft bei Verwandten, einer Eigentumswohnung der Eltern, die diese nicht benötigen, ja sogar in einer Einlieger-Wohnung im Haus der Eltern.
• "Steuern sparen Eltern auch, die eine eigene Wohnung am Studienort haben und diese preiswert an das eigene Kind vermieten", so Christina Georgiadis, "sie können dann auch Aufwendungen für die Wohnung, wie etwa für Reparaturen, oder Kreditzinsen steuerlich geltend machen." Allerdings gibt es dann strenge Regeln für die Miete. "Beträgt die mindestens 66 % der ortsüblichen Miete, können Eltern die Aufwendungen für Erhaltung, wie Reparaturen oder Dämmung, trotzdem zu 100 Prozent von der Steuer absetzen", so Christina Georgiadis, "liegt die Miete darunter, geht das nur anteilig. Wichtig ist auch, dass es einen rechtlich gültigen Mietvertrag gibt und die Miete regelmäßig auf dem Vermieterkonto der Eltern eingeht."
• Als Sonderausgaben dürfen Eltern die Kranken- und Pflegeversicherung für Kinder bei der Steuer geltend machen. Dabei ist ausschlaggebend, wer Versicherungsnehmer ist. Unerheblich ist, ob es sich um eine gesetzliche oder eine private Krankenversicherung handelt. "Die Basisabsicherung für die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge für das Kind kommen bei der Steuererklärung der Eltern in die Anlage Kind", sagt Christina Georgiadis. Sind die Eltern Versicherungsnehmer, dann können auch die Beiträge für Wahlleistungen des Kindes, wie Auslandskrankenpolice über die Anlage Kind abgesetzt werden. Ist das Kind Versicherungsnehmer werden Wahlleistungen nicht berücksichtigt.
• Bei Studiengebühren, Lebensunterhalt, Fahrtkosten und ähnliches gilt, dass "die Aufwendungen in den Augen des Fiskus bereits mit dem Kindergeld bzw. dem Kinderfreibetrag abgegolten ist", so Christina Georgiadis. Der gesamte Kinderfreibetrag bestehe nämlich aus zwei Teilen: dem Freibetrag für das Existenzminimum des Kindes (sächlicher Kinderfreibetrag) und dem Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (BEA). Der volle Kinderfreibetrag für verheiratete und zusammen veranlagte Eltern beträgt 2025 6.672 Euro.

Studium der Kinder absetzen - wenn kein Anspruch mehr auf Kindergeld besteht

Und wenn kein Anspruch mehr auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag besteht? Dann gelten andere Regeln für die Absetzbarkeit:

Helfen Eltern ihren Kindern finanziell bei Miete, Studiengebühren, Lebensunterhalt, Fahrtkosten und ähnlichem bleibt nur der Weg über außergewöhnliche Belastungen. "Unter diesem steuerlichen Gesichtspunkt können alle Leistungen für den studierenden Nachwuchs abgesetzt werden", sagt VLH-Expertin Christina Georgiadis. Für 2025 als Veranlagungszeitraum werden höchstens 12.016 Euro anerkannt.

Voraussetzungen dafür:

• Empfänger müssen bedürftig sein – das ist bei Studenten in der Regel der Fall.
• Es muss nicht möglich sein, selbst die Existenz zu sichern – auch das ist bei Vollzeit-Studenten der Fall.
• Das Kind darf nicht mehr als 15.500 Euro Vermögen haben haben.

Aber: Bei außergewöhnlichen Belastungen wird auch eine Zumutbarkeitsgrenze gezogen. Das heißt, Eltern müssen einen bestimmten Prozentsatz ihres Einkommens ausgeben, bevor der darüber liegende Teil als außergewöhnliche Belastung anerkannt wird. Wer beispielsweise als Elternpaar über 51.130 Euro Jahreseinkommen hat, muss mit Kindern mindestens 2 % des Einkommens ausgeben, bevor der darüber liegende Teil steuerlich berücksichtigt wird.